湖北会计从业资格考试财经法规模拟试题附答案
湖北会计从业资格考试财经法规模拟试题一、单项选择题(每小题1分，共20分)
A: 总会计师
B: 单位负责人
C: 会计人员
D: 会计机构负责人
答案:B
解析: 单位负责人是单位会计行为的责任主体。
(2) 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者( )进行核算。
A: 原始凭证
B: 记账凭证
C: 资料
D: 会计资料
答案:C
解析: 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行核算。
(3)公司会计老周不仅熟悉会计电算化业务，而且对利用现代信息技术加强经营管理颇有研究。“非典”期间，老周向公司建议开辟网上业务洽谈，并实行优惠的折扣政策。公司采纳了老周的建议，当期销售额未受“非典”影响，保持了较好的增长。
老周的行为体现出的会计职业道德有( )。
A: 爱岗敬业、参与管理
B: 爱岗敬业、坚持准则
C: 爱岗敬业、廉洁自律
D: 提高技能、强化服务
答案:A
解析: 老周的行为体现了爱岗敬业、参与管理的会计职业道德。
(4) 在中国境内的外商投资企业，会计记录使用的文字符合规定的是( )。
A: 只能使用中文
B: 只能使用外文
C: 在中文和外文中选一种
D: 应当使用中文，可以同时使用一种外文
答案:D
解析:《会计法》规定，会计记录的文字应当使用中文。在我国境内的外国经济组织的会计记录，在使用中文的前提下，可以同时使用一种外国文字。使用中文是强制性的，使用其他通用文字是备选性的，不能理解为可以使用中文，也可以使用其他通用文字。
(5) “理万金分文不沽”、“常在河边走，就是不湿鞋”体现的会计职业道德是( )。
A: 参与管理
B: 廉洁自律
C: 提高技能
D: 强化服务
答案:B
解析:
廉洁就是不贪污钱财，不收受贿赂，保持清白。自律是指自律主体按照一定的标准，自己约束自己、自己控制自己的言行和思想的过程。廉洁自律是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求，这是会计工作的特点决定的。廉洁自律是会计职业道德的前提和内在要求，是会计职业声誉的“试金石”，是会计人员必备的行为品德，是会计职业道德的灵魂。
(6) 银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。
A: 电话号码
B: 身份证
C: 支票存根
D: 预留银行签章
答案:D
解析:支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。
(7) 原始凭证出现金额错误，应由( )。
A: 经办人更正
B: 会计人员更正
C: 原开具单位更正
D: 原开具单位重新开具
答案:D
解析:原始凭证记载的各项内容均不得涂改 ;原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
(8)出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。
A: 银行汇票
B: 银行本票
C: 商业承兑汇票
D: 银行承兑汇票
答案:A
解析:出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是银行汇票。
(9) 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )
日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
A: 7
B: 10
C: 15
D: 30
答案:D
解析:本题考核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。
(10) 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( ) 的部分准予扣除。
A: 3%
B: 10%
C: 14%
D: 20%
答案:C
解析: 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
(11)下列各项中，属于会计行政法规的有( )。
A: 《企业会计准则》
B: 《企业会计制度》
C: 《总会计师条例》
D: 《会计从业资格管理办法》
答案:C
解析:会计行政法规是指由国务院制定并发布，
或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，
调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。会计行政法规的制定依据是 《会计法
》。例如国务院2000年6月21 日发布，于2001年1月1 日实施的《企业财务会计报告条例
》、1990年12月31 日发布并实施的《总会计师条例》。
(12) 专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是( )。
A: 增值税专用发票
B: 普通发票
C: 专业发票
D: 工业企业产品销售统一发票
答案:A
解析:增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用， 增值税小规模纳税人不得领购使用。一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。
(13) 单位会计账簿与之相对应的实物、款项实有数额核对相符，也称之为( )。
A: 账账相符
B: 账证相符
C: 账实相符
D: 账表相符
答案:C
解析:根据 《会计法》的规定，账目核对要做到账实相符、账证相符、账账相符和账表相符。
账实相符是会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称 ;
账证相符是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称 ;
账账相符是会计账簿之间对应记录核对相符的简称 ;
账表相符是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。
(14) 下列各项中，不属于财政授权支付的范围( )。
A: 单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出
B: 年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出
C: 特别紧急的支出
D: 工资支出
答案:D
解析:财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。其包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出 ;年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出 ;特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。
(15)下列关于会计人员工作交接的表述中，错误的是( )。
A: 会计人员在临时离职或因其他原因暂时不能工作时，应办理会计工作交接
B: 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交
C: 接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿
D:接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题而在事后发现，应由接替人员负责
答案:D
解析:会计工作交接中，合理、公正地区分移交人和接替者的责任是非常必要的。交接工作完成后，移交人员所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，应当对这些会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。D选项错误。
(16)某企业购买一批材料，会计人员在审核原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。
该凭证应当属于( )。
A: 变造的原始凭证
B: 伪造的原始凭证
C: 不准确的原始凭证
D: 不完整的原始凭证
答案:A
解析:伪造会计凭证的行为，是指以虚假的经济业务或者资金往来为前提，编造虚假的会计凭证的行为 ;变造会计凭证的行为，是指采取涂改、 挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容的行为。
(17) 纳税人转让、出租土地使用权，应当向( ) 申报纳税。
A: 土地所在地的主管税务机关
B: 劳务发生地的主管税务机关
C: 其机构所在地的主管税务机关
D: 其居住地的主管税务机关
答案:A
解析:根据规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 ，而非其他机关。
(18) 李教授一次取得稿酬12万元，其应缴纳个人所得税( )万元。
A: 1.923
B: 1.344
C: 1.536
D: 1.478
答案:B
解析:稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元 ;4000元以上的，减除20% 的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70% 的税额，其实际税率为14%。所以，李教授应缴纳个人所得税=12×14%× 0 .8=1.344(元)。
(19) 根据 《政府采购法》的规定，我国政府采购的执行模式是( )。
A: 集中采购
B: 分散采购
C: 集中采购与分散采购相结合
D: 团购
答案:C
解析: 我国政府采购实行集中采购和分散相结合的执行模式。
(20) 根据 《个人所得税法》规定，( )一次收入畸高，可以实行加成征收。
A: 劳务报酬所得
B: 利息、股息、红利所得
C: 稿酬所得
D: 偶然所得
答案:A
解析: 根据 《个人所得税法》规定，劳动报酬所得一次收人畸高，可以实行加成征收。
湖北会计从业资格考试财经法规模拟试题二、多项选择题(每小题2分，共20分)
(21) 银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为( )。
A: 为储蓄账户办理转账结算
B: 超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料
C: 违反规定为存款人支付现金或办理现金存人
D: 明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储
答案:A,B,C
解析:本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。选项ABC均是银行在银行结算账户的“使用” 中的违法行为;选项D是银行在银行结算账户的“开立” 中的违法行为。
(22)我国会计法律的基本构成包括( )。
A: 会计法律
B: 会计行政法规
C: 地方性会计法规
D: 国家统一的会计制度
答案:A,B,C,D
解析:会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计规章等。它是调整会计关系的法律规范。
(23) 根据 《票据法》规定，银行汇票的绝对应记载事项有( )。
A: 表明“银行汇票” 的字样
B: 无条件支付的承诺
C: 出票的金额和收款人名称
D: 出票人签章
答案:A,B,C,D
解析:绝对记载事项是指 《票据法》明文规定必须记载的，如不记载票据即为无效的事效。 银行汇票绝对应记载的事项有 ：表明“银行汇票” 的字样、无条件支付的承诺、出票的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章、付款人名称。
(24) 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为( )。
A: 该单位、银行的公章
B: 该单位、银行的财务章
C: 其法定代表人的签名或者盖章
D: 其授权的代理人的签名或者盖章
答案:A,C,D
解析:
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人的签名或者盖章或其授权的代理人的签名或者盖章。
(25) 以下各项中，( )属于增值税征税范围。
A: 销售代销货物
B: 进口货物
C: 将委托加工的货物用于非应税项目
D: 将自产货物分配给投资者
答案:A,B,C,D
解析: 各项均属于增值税征税的范围。
(26)下列属于记账凭证审核的主要内容有( )。
A: 依据是否真实
B: 填写项目是否齐全
C: 金额计算是否正确
D: 书写是否清楚
答案:A,B,C,D
解析:本题考核记账凭证的审核，A、B、C、D均属于审核记账凭证的要点。
(27)营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括( )。
A: 手续费
B: 代垫款项
C: 基金
D: 集资费
答案:A,B,C,D
解析:价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
(28) 财政部门组织和推动会计职业道德建设，主要是做好几个方面的工作，即( )。
A: 采用多种形式开展会计职业道德宣传教育
B: 会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合
C: 会计职业道德建设与会计法执法检查相结合
D: 会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合
答案:A,B,C,D
解析:主要有如下5方面 ：采用多种形式开展会计职业道德宣传教育，会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合，会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合，会计职业道德建设与会计法执法检查相结合，会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合。
(29) 下列属于消费税税目的有( )。
A: 酒精
B: 化妆品
C: 鞭炮
D: 自行车
答案:A,B,C
解析:本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D自行车不属于消费税税目。
(30) 行业发票适用于( )。
A: 商品房销售发票
B: 商业批发统一发票
C: 工业企业产品销售统一发票
D: 广告费用结算发票
答案:B,C
解析:行业发票适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等，选项B、C适合 ;选项A、D属于专用发票。
湖北会计从业资格考试财经法规模拟试题三、判断题(每小题1分，共20分)
(31)移交人员办理完交接手续后，仍需对原工作期间经办的会计资料的真实性、
完整性负责。( )
答案:对
解析:移交人员办理完交接手续后，需对原工作期间经办的会计资料的真实性、完整性负责。
(32)政府采购信息应当在省级以上财政部门指定的政府采购信息发布媒体上向社会公开发布。( )
答案:对
解析:本题考核政府采购的公开透明原则，要求政府采购的信息在政府采购监督管理部门制定的媒体上及时向社会公开发布，但涉及商业秘密的除外。
(33)出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。( )
答案:对
解析:本题考核签发空头支票的概念。出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
(34)在填制支票时，签发日期应填写实际出票日期，
支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根联出票日期可以用阿拉伯数字书写。( )
答案:对
解析:在填制支票时，签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根联出票日期可以用阿拉伯数字书写。
(35)对私设账簿的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处3000元以上5万元以下罚款。( )
答案:错
解析:对私设账簿的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处二千元以上二万元以下罚款。
(36) 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。( )
答案:对
解析:纳税人的规定明确了国家向谁征税的问题，是正确处理国家与纳税人之间分配关系的首要条件，它是构成税法的基本要素。征税对象，是税法规定的征税针对的目的物，是税法的最基本要素。税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是税法的核心要素。
(37)持有会计从业资格证书的人员如目前没有从事会计工作，可以暂不参加会计人员继续教育。( )
答案:错
解析:会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。会计人员应当接受继续教育，每年参加继续教育不得少于24小时。
(38)伪造会计凭证的行为是指采取涂改、挖补的方法改变会计凭证真实内容的行为。( )
答案:错
解析:伪造会计凭证的行为，是指以虚假的经济业务或者资金往来为前提，编造虚假的会计凭证的行为。
(39) 现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。( )
答案:对
解析:根据 《中华人民共和国票据法》的规定，现金支票只能用于支取现金， 不能办理转账结算。
(40) 公司之间可以转借、转让、代开发票，但个人不可以。( )
答案:错
解析: 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。
(41)验货付款的期限为7天，(收付合同中约定的银行从其约定)从运输部门到付款人发出提货通知的次日算起。( )
答案:错
解析: 验货付款的，自运输部门向付款人发出提货通知的当天算起。
(42) I临时存款账户的有效期最长不得超过2年。( )
答案:对
解析:临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。根据《银行账户管理办法》规定，临时存款账户最长不超过2年。
(43)不具备设置会计机构和配备会计人员条件的单位，应当委托经批准设立从事会计记账业务的中介机构代理记账。( )
答案:对
解析:对于不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托代理记账机构办理会计业务。
(44)会计职业道德由国家强制力保障实施，会计法律制度需要会计人员的自觉遵守。( )
答案:错
解析: 会计法律制度由国家强制力保障实施，而会计职业道德需要会计人员的遵守。
(45) 存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。( )
答案:对
解析:本题考核银行结算账户的撤销，存款人尚未清偿开户银行债务的，
不得申请撤销银行结算账户。
(46) 会计人员违反职业道德规范，情节严重的，可以追究刑事责任。( )
答案:错
解析:本题考核会计人员违反会计职业道德规范的处罚。会计人员违反职业道德规范，情节严重的，由县级以上人民政府财政部门给予行政处罚。
(47)在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人 ，为营业税的纳税义务人。( )
答案:对
解析:营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物劳务税。在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。
(48) 凡是会计法律制度不允许的行为都是会计职业道德要谴责的行为。( )
答案:对
解析:本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，职业道德覆盖范围大于法律制度。
(49) 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。( )
答案:对
解析: 根据规定个人存款账户可以办理现金的收付和现金支取。
(50) 政府采购的对象包括货物、工程和服务。( )
答案:对
解析: 本题考核政府采购的对象范围，包括货物、工程和服务。
湖北会计从业资格考试财经法规模拟试题四、不定项选择题(每小题2分，共20分)
(51) 下列关于支票签发正确的是( )。
A: 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写
B: 支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章
C: 签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额
D: 签发现金支票必须符合国家现金管理的规定
答案:A,B,C,D
解析:支票签发的要求 ：(1)签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。(2)签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。(3)
支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。(4)支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。(5) 出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。(6) 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款 ;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2% 的赔偿金。对屡次签发的，
银行应停止其签发支票。
(52)符合下列条件之一，并在毕业之日起两年内(含两年) 申请会计从业资格的，可免试部分会计从业资格考试科目，该条件包括( )。
A: 会计类专业中专学历
B: 工商管理专业大专学历
C: 会计类专业大学本科以上学历或学位
D: 金融专业硕士学位
答案:A,C
解析:本题考核会计从业资格部分考试科目免试条件。免试条件之一为中专以上(含中专)会计类专业学历或学位。会计类专业包括 ：会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。
(53) 消费税采用( )三种计税方法。
A: 从价定率
B: 定期定额
C: 复合计税
D: 从量定额
答案:A,C,D
解析: 消费税采用从价定率、从量定额、复合计税三种计税方法。
(54) 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( )。
A:采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额和销售额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算增值税
B:采取以旧换新方式销售货物的，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C:采取还本销售方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出
D: 采取以物易物方式销售货物的，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
答案:A,B,C
解析:本题考查特殊销售方式下销售额的确定知识点。采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额和销售额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算增值税，选项A正确 ;采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，选项B正确 ;采取还本销售方式销售货物的，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出，选项C正确 ;采取以物易物方式销售货物的，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额，选项D错误。
(55)王某为一学者，2013年2月份，取得发表文章的稿酬20000元 ;进行讲座取得收入4000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税税额为( )元。
A: 2688
B: 2880
C: 3840
D: 4800
答案:B
解析:本题考核个人所得税的计算。稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。应纳个人所得税=20000×(1 -20%)×20%×(1 -30%)+(4000 -800)×20%=2240+640=2880(元)。
(56)持证人员在不同会计从业资格证管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续 ;并自办理调出手续之日起的一定期限内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。该期限为( )。
A: 20 日
B: 30 日
C: 90 日
D: 60 日
答案:C
解析:
持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90 日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。
(57) 下列各项中，属于票据非基本当事人的有( )。
A: 出票人
B: 收款人
C: 保证人
D: 承兑人
答案:C,D
解析:
出票人、收款人属于票据的基本当事人 ;承兑人、保证人属于票据的非基本当事人。
(58) 下列各项中，( )不属于支付结算基本原则。
A: 恪守信用，履约付款
B: 谁的钱进谁的账，由谁支配
C: 先收后付，收支抵用
D: 银行不垫款
答案:C
解析:支付结算的基本原则包括 ：恪守信用，履约付款 ;谁的钱进谁的账，由谁支配;银行不垫款。
(59) 根据 《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。
A: 固定资产卡片
B: 原始凭证
C: 会计档案移交清册
D: 信贷计划
答案:A,B,C
解析:会计档案是指记录和反映经济业务事项的重要历史资料和证据，一般包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等会计核算的专业材料。具体包括 ： 会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其他类。
(60)根据 《会计法》规定，下列经济业务事项中，应当办理会计手续，进行会计核算的有( )。
A: 款项和有价证券的收付
B: 财务收发、增减和使用
C: 财务成果的计算和处理
D: 债权债务的发生和结算
答案:A,B,C,D
解析: 上述各项均属于会计核算的内容。
湖北会计从业资格考试财经法规模拟试题五、综合题(每小题2分，共20分)
(61)根据下列内容，回答题。
伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，
国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。其中 ：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(
企业所得税税率为25%)根据以上资料，回答下列问题：根据 《企业所得税法》的规定，伟达公司2012年底的收入总额为( )。
A: 1600万元
B: 1800万元
C: 350万元
D: 550万元
答案:B
解析:收入总额为1800万元。
(62) 关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。
A: 允许税前扣除的业务招待费为8万元
B: 允许税前扣除的业务招待费为54万元
C: 超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D: 超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
答案:A,D
解析:《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除。
(63) 关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是( )。
A: 允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元
B: 允许税前扣除的职工教育经费支出为4 .375万元
C: 允许税前扣除的工会经费为3.5万元
D: 允许税前扣除的工会经费为9万元
答案:A,C
解析:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除 ;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2% 的部分，准予扣除。
(64) 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是( )。
A: 企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B: 企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C: 未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D: 符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
答案:B,D
解析:企业缴纳的税收滞纳金不得税前扣除。未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除。
(65) 关于所得税的计算，下列说法错误的是( )。
A: 伟达公司的应纳税所得额为573万元
B: 伟达公司的应纳税所得额为458万元
C: 伟达公司的应纳所得税为114.5万元
D: 伟达公司的应纳所得税为143.25万元
答案:B,C
解析: 应纳所得税=应纳税所得额×所得税税率。
应纳税所得额=1800 -200 -1250+(90-8)+(9 -3.5)+15+100+(45 -175×14%)=573(万元)
应纳所得税=573×25%=143.25(万元)
(66)根据以下资料，回答问题：
2013年，甲上市公司由于经营管理和市场竞争激烈的原因，销售额大幅下降。
为了获得配股资格，甲公司的主要负责人张某便要求公司财务总监李某对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李某组织公司会计人员王某以虚增营业额，隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务资料。甲公司根据调整后的财务资料，
于2013年3月申请配股并获批准发行。
“诚实守信” 的基本要求包括( )。
A: 做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假
B: 实事求是，不偏不倚
C: 保守秘密，不为利益所诱惑
D: 执业谨慎，信誉至上
答案:A,C,D
解析:本题考核诚实守信的基本要求，ACD符合要求。
(67) “客观公正” 的基本要求包括( )。
A: 忠于职守，尽职尽责
B: 实事求是，不偏不倚
C: 保持独立性
D: 依法办事
答案:B,C,D
解析: 本题考核客观公正。A是爱岗敬业的基本要求。
(68) 李某、王某违反了会计职业道德中的( ) 的要求。
A: 廉洁自律
B: 坚持准则
C: 诚实守信
D: 客观公正
答案:B,C,D
解析:本题考核会计职业道德规范。虚增营业额，隐瞒费用和成本开支违反会计准则，造假未能诚实守信，得出的报表不能客观公正反映公司的财务状况和经营成果。
(69) 对于张某的行为，若构成犯罪的，则依法追究( );若尚不构成犯罪的，可以处以( ) 的罚款。
A: 行政责任，3000元以上50000元以下
B: 行政责任，5000元以上50000元以下
C: 刑事责任，3000元以上50000元以下
D: 刑事责任，5000元以上50000元以下
答案:D
解析:本题考核会计职业道德规范。《会计法》第四十五条，授意、指使、强令会计机构、会计人员或其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务报告或者隐匿、故意销毁依法应当保持的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任 ;尚不构成犯罪的，可以处五千以上五万以下的罚款。
(70) 对于李某、王某的行为，若不构成犯罪的，由( )予以通报，处以( )的罚款，并吊销其( )。
A: 单位负责人、3000元以上5万元以下、会计从业资格证
B: 所在单位、3000元以上5万元以下、会计从业资格证
C: 上级主管部门、3000元以上5万元以下、会计从业资格证
D: 县级以上人民政府财政部门、3000元以上5万元以下、会计从业资格证
答案:D
解析:本题考核会计职业道德规范。《会计法》第四十三条，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务报告尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三千元以上五万元以下的罚款。
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